2025年4月1日，香港政府將發(fā)放香港公司的稅表。對于持有香港公司的企業(yè)主來說，這不僅是一個時間節(jié)點，更是一個關(guān)乎企業(yè)稅務合規(guī)與享受政策紅利的關(guān)鍵時刻。今天，咱們就來聊聊香港公司審計。
一、享受香港與內(nèi)地《避免雙重征稅協(xié)定》的金鑰匙
香港和內(nèi)地簽署的《避免雙重征稅協(xié)定》就像一座金橋，為企業(yè)跨境經(jīng)營鋪就了稅收優(yōu)惠之路。但想踏上這座橋，企業(yè)得先拿到 “入場券”，而審計報告就是這張 “入場券”。
（一）香港稅務居民身份證明書：稅收協(xié)定優(yōu)惠的敲門磚
香港稅務居民身份證明書（COR）是企業(yè)享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的必要條件。根據(jù)香港稅務局的規(guī)定，企業(yè)或個人若想享受避免雙重征稅協(xié)定下的優(yōu)惠待遇，必須首先獲得COR。COR作為法定身份憑證，用于證明申請人在相關(guān)稅收協(xié)定下的香港居民身份。
但請注意，獲得COR并不意味著一定能享受協(xié)定中的優(yōu)惠待遇。最終是否能享受優(yōu)惠，需由締約伙伴的稅務機關(guān)根據(jù)協(xié)定的具體條款和條件進行判定。例如，香港公司若持有內(nèi)地企業(yè)至少25%的股份，可依據(jù)內(nèi)地與香港的稅收安排享受股息預提所得稅稅率5%的優(yōu)惠。這種優(yōu)惠的申請需要以COR為前提條件。
*香港除與內(nèi)地簽署《避免雙重征稅協(xié)定》外，還與其他國家或地區(qū)簽訂了全面性避免雙重征稅的協(xié)定，例如：新加坡、印尼、日本、韓國等，完整的協(xié)定列表可參考香港稅務局的官方信息。
（二）準確核算應稅所得的保障協(xié)定中對股息、利息、特許權(quán)使用費等不同類型收入的征稅規(guī)則和稅率優(yōu)惠有明確規(guī)定。企業(yè)重視審計工作，能準確核算企業(yè)的應稅所得，合理劃分不同類型的收入，確保企業(yè)在享受協(xié)定優(yōu)惠時能夠準確計算應納稅額。審計結(jié)果能核實股權(quán)結(jié)構(gòu)的真實性，為企業(yè)爭取到這一優(yōu)惠稅率提供有力支持。
（三）提供有力證明，增強稅務機關(guān)信任審計報告作為獨立第三方對企業(yè)財務狀況的客觀評價，可以作為企業(yè)享受協(xié)定優(yōu)惠時的重要證明文件。在與稅務機關(guān)溝通和申請協(xié)定優(yōu)惠時，審計報告能夠增強稅務機關(guān)對企業(yè)財務信息的信任度，提高申請的成功率。
二、香港公司監(jiān)管收緊，合規(guī)要求的 “緊箍咒”在全球經(jīng)濟環(huán)境日益復雜和監(jiān)管要求不斷提高的背景下，香港公司監(jiān)管也在不斷收緊。這對企業(yè)來說，既是挑戰(zhàn)，也是機遇。香港公司作為眾多企業(yè)在海外生意的路徑公司又好，持股平臺又好，我們需要重點關(guān)注香港公司審計，以適應全球合規(guī)化的趨勢。（一）香港稅務局防止偷漏稅零申報門檻提高：2023年4月1日起，香港稅務局實施新規(guī)，即使無運營的公司也必須提交審計的“不活躍報告”，此前未補審計的零申報公司需追溯所有年度報告。
（二）香港證監(jiān)會監(jiān)管加強引入“市場偵測模型”：香港證監(jiān)會引入新的“市場偵測模型”，運用以人工智能（AI）驅(qū)動的分析方法，來評估財務披露、市場趨勢及各項管治指標，以識別風險狀況加劇的公司。這有助于將資源集中在高風險領(lǐng)域，及時識別風險預警跡象，加強企業(yè)管治及內(nèi)部監(jiān)控措施。
（三）全球最低稅率的影響全球最低稅率為15%，旨在確保跨國企業(yè)集團在其運營的每個司法管轄區(qū)支付至少15%的有效稅率。這一政策由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）推動，目的是防止跨國企業(yè)通過將利潤轉(zhuǎn)移到低稅或免稅地區(qū)來侵蝕稅基。香港特區(qū)政府已根據(jù)OECD的GloBE規(guī)則范本，制定了《2024年稅務（修訂）（跨國企業(yè)集團的最低稅）條例草案》，并計劃從2025年起對受涵蓋跨國企業(yè)集團實施15%的全球最低實際稅率。
審計報告能夠幫助企業(yè)更好地應對這一變化，確保企業(yè)在新的稅收環(huán)境下依然能夠保持合規(guī)并優(yōu)化稅務結(jié)構(gòu)。
在中國企業(yè)出海的大趨勢下，香港公司是很多企業(yè)開啟海外生意的第一個跳板。作為企業(yè)老板，您是否真的了解如何在您的實際業(yè)務場景使用香港公司實現(xiàn)全球化布局？新財年下，香港公司有什么優(yōu)惠有錯？整體監(jiān)管收緊，又有什么避坑指南？
免責聲明：市場有風險，選擇需謹慎！此文僅供參考，不作買賣依據(jù)。
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